税効果会計とは? 導入時期や背景・具体例から仕訳をわかりやすく解説

税効果会計という言葉をご存じでしょうか。漠然としていて難しい性質の言葉ですが、上場企業等に勤める経理担当者であれば避けて通れない会計知識です。 この記事では、税効果会計についてわかりにくい、理解しづらいという方に向けて、次の内容について解説していますので参考にしてみてくだい。 税効果会計の内容と考案された背景・その効果導入することにより生まれるメリット税効果会計の種類仕訳例 目次 1 税効果会計とは? 会計上・税法上で異なる利益の取り扱いと適用の義務1.1 帳簿と実際の税金の差を合わせる会計の手法1.2 適用が義務となる会社とは2 税効果会計が考案された背景・導入の効果とは2.1 考案された背景2.2 導入による会社への効果・メリット3 税効果会計を行う方法には2種類ある|注目する箇所によって方法が違う3.1 ①金額に注目する「資産負債法」3.2 ②期間に注目する「繰延法」4 「一時差異」は税効果会計の対象|「永久差異」との違いは?4.1 「一時差異」とは? 将来解消が見込める差異4.1.1 1. 将来減算一時差異4.1.2 2. 将来加算一時差異4.2 「永久差異」とは? 将来的な解消の見込みのない差異5 決算時に行なう税効果会計|主なプロセス5.1 【繰延税金資産を用いる仕訳例】5.1.1 差額が生じた時の仕訳5.1.2 差額が解消された時の仕訳5.2 【繰延税金負債を用いる仕訳例】5.2.1 差額が生じた時の仕訳5.2.2 差額が解消された時の仕訳6 中小企業における税効果会計の必要性7 【まとめ】税効果会計の基本知識を押さえよう 税効果会計とは? 会計上・税法上で異なる利益の取り扱いと適用の義務 帳簿と実際の税金の差を合わせる会計の手法 税効果会計とは、企業会計上の費用・収益と税務会計上の損金・益金の差異を合理的に調整する目的で行う会計処理を指します。会社は企業会計のルールに従って処理を行いますが、法人税を計算する税務会計と処理が若干異なります。この処理の相違で生まれるのが、算入できる損金の差です。 算入できる損金の差を挙げてみましょう。貸倒引当金は、取引相手が倒産して売掛金の回収ができなくなる場合に備え企業会計で費用計上されることになります。 一方税務会計上は、回収ができなくなる場合に備えた損金計上は認められていません。貸倒引当金は企業会計においては費用に

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oneplus編集部

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