キャッシュフロー計算書と損益計算書の違い・それぞれの構成内容

企業にとって、経営状況がどのような状態にあるかを常に把握しておくことはとても重要です。 売上は伸びていて、利益は出ているのに手元に現金がないことで起こる、いわゆる黒字倒産を避けるためには資金の流れを定期的に知っておくことが経営には不可欠になります。 この記事では、経営を円滑に行うために必要なキャッシュフロー計算書でわかることと、損益計算書との違い、財務三表はどのように繋がってくるのかを解説します。 目次 1 キャッシュフロー計算書・損益計算書・貸借対照表は「財務三表」2 キャッシュフロー計算書と損益計算書の主な違い・2つ2.1 それぞれの書類が表すものが違う2.1.1 キャッシュフロー計算書:その時点で手元にあるお金の残高⇒経営状況2.1.2 損益計算書:その時点での収益・費用・利益⇒経営成績2.1.3 営業キャッシュフローと営業利益は同じにならない2.2 作り方が違う2.2.1 キャッシュフロー計算書:損益計算書を調整して作成(間接法)2.2.2 損益計算書:一定期間の帳票類から科目を積み上げて作成2.2.3 キャッシュフロー計算書と損益計算書で違いのある減価償却費等科目の扱い3 キャッシュフロー計算書を構成している要素は4つ3.1 1.営業活動によるキャッシュフロー=営業活動でのお金の動き3.2 2.投資活動によるキャッシュフロー=資産運用に関するお金の動き3.3 3.財務活動によるキャッシュフロー=資金調達に関するお金の動き3.4 4.フリーキャッシュフロー:自由になるお金4 キャッシュフロー計算書はどのように見るべきか5 損益計算書を構成している5つの利益とその意味5.1 1.「売上総利益」は「粗利」を表す5.2 2.「営業利益」は「本業で儲けた利益」を表す5.3 3.「経常利益」は「全事業で経常的に得た利益」を表す5.4 4.「税引前当期純利益」は「税金等の支払い前の利益」を表す5.5 5.「当期純利益」は「最終的に残る純粋な利益」を表す6 損益計算書はどのように見るべきか7 まとめ キャッシュフロー計算書・損益計算書・貸借対照表は「財務三表」 企業が会社の経営状態を総合的に把握できるのが「財務三表」と呼ばれる財務諸表です。 キャッシュフロー計算書は手元に現金がどれだけあるかを表わしています。 損益計算書は決算時の利益または損失を示すものです。 間接法でキ

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oneplus編集部

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