経営実態の把握に役立つ営業キャッシュフローとは?見方・読み解き方

経営状態の実態把握に大切なキャッシュフロー。財務諸表の一種でもあり、うまく活用することで経営の安定に繋げることも可能です。そこで今回は、キャッシュフローのひとつ「営業キャッシュフローの具体的な役割や計算方法、読み解き方」を紹介します。キャッシュフローを実行する場合は、是非参考にしてください。 目次 1 キャッシュフロー計算書(C/F)のひとつ・営業キャッシュフローとは?1.1 営業活動によって生じた現金の流れを表すもの1.2 「営業活動によるキャッシュフロー」上でのプラス・マイナス要素2 営業キャッシュフローは損益計算書(P/L)の営業利益と同じにはならない2.1 営業キャッシュフローと営業利益の2つの違いについて2.1.1 2つの数値は計上のタイミングが違うためタイムラグがある2.1.2 売掛金・買掛金等の「現金化されていないお金」の取り扱い2.2 営業キャッシュフローと営業利益の両方への理解が大切3 読み解く前に知っておきたい・営業キャッシュフローの計算方法2つ3.1 経営実態をより反映するが手間がかかる「直接法」3.2 作成しやすく広く使用されている「関接法」3.3 間接法での項目の振り分け・プラスにするかマイナスにするか3.3.1 プラスにする項目:減価償却費・利息等3.3.2 マイナスにする項目:棚卸資産・法人税等3.3.3 プラスにもマイナスにもなり得る項目:売掛債権や仕入債務の増減4 営業キャッシュフローの見方・読み解き方4.1 営業キャッシュフロー・マージンを算出してチェックする4.2 営業キャッシュフローがプラスのときの見方4.2.1 プラスのときは自社の評価や成長が高まる可能性がある状況4.2.2 さらに詳しく読み解きたいポイント4.3 営業キャッシュフローがマイナスのときの見方4.3.1 マイナスのときは自社の経営悪化の可能性がある状況4.3.2 さらに詳しく読み解きたいポイント5 営業キャッシュフローを読み解くときの注意点5.1 プラス・マイナスだけではなくその大きさや影響した項目も確認5.2 損益計算書や貸借対照表と比較して総合的な判断を6 営業キャッシュフローをプラスに傾けるためにできること7 コスト削減と業務の効率化に役立つ請求書クラウドサービス「oneplat」8 まとめ キャッシュフロー計算書(C/F)のひとつ・営業キャッシュフロー

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oneplus編集部

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